企业所得税纳税调增调减是企业在纳税过程中经常会遇到的问题，正确掌握调增调减的范围和计算方法是企业正确缴纳税款的重要基础。
为了帮助企业快速记忆企业所得税纳税调增调减的范围和计算方法，小编编写了以下记忆口诀：
“增”字头，非税项，应税收入，资产减值，计提费用，纳税调增； “减”字头，税收优惠，资产转让，损失结转，纳税调减。
具体解释如下：
- 应税收入：企业取得的收入，包括产品销售收入、劳务收入、财产租赁收入、股息红利收入、其他收入等。应税收入发生的增减，会导致企业所得税应纳税额的增减。
- 资产减值：企业持有的资产发生减值，应计提资产减值准备。资产减值准备计提的金额，可以从企业当期应纳税所得额中扣除，从而减少企业所得税应纳税额。
- 计提费用：企业发生的费用，应按规定计入当期损益。计提的费用，可以从企业当期应纳税所得额中扣除，从而减少企业所得税应纳税额。
- 税收优惠：企业符合税收优惠条件的，可以享受税收优惠。税收优惠的金额，可以从企业应纳税所得额中扣除，从而减少企业所得税应纳税额。
- 资产转让：企业发生资产转让，应按照转让收入减去转让成本后的余额，确认转让所得。转让所得为应税收入，应计入企业当期应纳税所得额。
- 损失结转：企业发生损失，可以按照规定结转以后年度，抵减以后年度的应纳税所得额。损失结转的金额，可以减少企业未来年度的所得税应纳税额。
企业在纳税过程中，应根据实际情况，准确判断纳税调增调减的范围和计算方法，确保正确缴纳税款。
以下是一些常见的纳税调增调减案例：
- 纳税调增
- 企业销售商品，发生销售折让的，应将销售折让金额计入应税收入。
- 企业发生坏账损失的，应将坏账损失金额计入应税收入。
- 企业发生财产损失的，应将财产损失金额计入应税收入。
- 纳税调减
- 企业享受企业所得税优惠政策的，应按照规定扣除优惠金额。
- 企业发生资产转让，发生损失的，应将损失金额计入应税收入。
- 企业发生损失，符合规定条件的，可以结转以后年度抵减。
企业在纳税调增调减过程中，应注意以下几点：
- 准确判断调增调减的范围
- 企业应根据税法规定，准确判断纳税调增调减的范围。
- 正确计算调增调减的金额
- 企业应按照税法规定，正确计算纳税调增调减的金额。
- 及时申报纳税
- 企业应及时申报纳税，并将纳税调增调减的金额准确填入纳税申报表。
希望以上内容对您有所帮助。
